东莞控股: 关于会计估计变更的公告

股票代码：000828      股票简称：东莞控股    公告编号：2022-091

              东莞发展控股股份有限公司

        本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完

(资料图)

      整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

   东莞发展控股股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）所经

营的莞深高速一二期、三期东城段及莞深高速龙林支线的高速公路资

产采用工作量法计提折旧。公司每三年将根据实际车流量重新预测剩

余收费期的车流量，并调整以后年度每标准车流量应计提的折旧。公

司于 2019 年 11 月聘请了专业机构湖南省公路设计有限公司对公司所

属的高速公路未来车流量进行了预测。至目前三年期限已过，公司于

路未来车流量进行预测，并对公司标准车流量单位折旧额进行调整。

   公司于 2022 年 12 月 23 日召开第八届董事会第十四次会议，审

议通过《关于会计估计变更的议案》，本次会计估计变更无需提交股

东大会审议。现将具体情况公告如下：

   一、会计估计变更事项

   根据财政部颁布的《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计

估计和会计差错更正》的相关规定，公司将于 2022 年 12 月起对公司

执行的高速公路资产折旧的会计估计进行变更。

   二、会计估计变更内容

   本次会计估计变更主要是由于当前实际车流量较三年前的预测

数据发生变化，重新调整了剩余经营期总收费车流量导致的折旧差

异。按照 2019 年、2022 年聘请专业机构预测的各高速路段标准车流

量单位折旧额见下表。

                       原预测的 原预测 新预测的 新预测的                                               单位折

          原值 累计折旧 净值 总收费车 的单位 总收费车 单位折旧                                                 旧差异

 路段

         （万元） （万元） （万元） 流量  折旧额   流量 额（元/                                               （元/

                       （万辆） （元/辆）（万辆） 辆）                                                 辆）

莞深高速一二

  期

莞深高速三期

 东城段

莞深高速龙林

 支线

  注：（1）原预测的总收费车流量为 2019 年聘请专业机构预测高速公路剩余

收费期的车流量；新预测的总收费车流量为 2022 年聘请专业机构预测高速公路

剩余收费期的车流量；

  （2）标准车流量单位折旧额：计提折旧的固定资产价值÷至经营期末标准车

流量总额；根据公司会计政策规定，计提折旧的固定资产价值以 2022 年 11 月

  （3）剩余经营期为 2022 年 12 月至 2027 年 6 月。

  三、会计估计变更对公司财务报表的影响

  根据《会计准则第 28 号——会计政策、会计估计和会计差错更

正》的相关规定，公司对所属高速公路资产计提折旧所依据的车流量

变更属于会计估计变更事项，应采用未来适用法进行相应的会计处

理。所以，对上述会计估计变更于 2022 年 12 月起采用新的会计估计

进行处理即可，不采用追溯调整法进行处理。

  由于自 2022 年 12 月起采用新的会计估计进行处理，如果以 2022

年 12 月的预计车流量数据测算，按照变更后的标准车流量单位折旧

额计算折旧，将导致路产折旧较变更前少计提 849,839.13 元，即公司

利润总额将增加 849,839.13 元，对公司 2022 年度的利润影响较小。

具体如下：

                                                                单位：元

               莞深高速一二 莞深高速三期东 莞深高速龙林

    项   目                                                         合计

                 期      城段      支线

按原会计估计应计提折旧    9,845,294.20         3,277,808.24 1,173,618.69 14,296,721.14

按新会计估计应计提折旧    8,900,881.08         3,455,273.96 1,090,726.97 13,446,882.01

会计估计变更导致折旧差异    -944,413.13          177,465.72    -82,891.72   -849,839.13

  四、审批程序

  本次会计估计变更，需经公司独立董事发表同意的独立意见，公

司董事会、监事会审批通过后方可实施。由于此次会计估计变更，对

公司 2022 年的净利润及股东权益的影响较小，未达到《深圳证券交

易所主板上市公司规范运作指引》要求提交公司股东大会审议的标

准，本议案无需提交公司股东大会审议。

  五、董事会关于会计估计变更的合理性说明

  公司本次会计估计变更，符合《企业会计准则》及有关政策的规

定，符合高速公路车流变化特点和公司实际情况，变更后的会计估计

体现了谨慎性原则，能够客观地反映公司财务状况和经营成果。

  六、独立董事意见

  公司独立董事刘恒、李 希元、辛宇、吴向能对本次会计估计变更

发表如下独立意见：

  公司采用工作量法对高速公路资产计提折旧，此次依据专业机构

湖南省公路设计有限公司对公司所属的莞深高速一二期、三期东城段

及莞深高速龙林支线未来车流量的最新预测，对公司标准车流量单位

折旧额进行调整，符合公司实际情况，能够客观、准确地反映公司财

务状况和经营成果，不存在损害公司及中小股东利益的情形；公司本

次会计估计变更，符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计

估计变更和差错更正》的相关规定；本次会计估计变更，自 2022 年

交公司股东大会审议。综上，我们一致同意本次会计估计变更。

  七、备查文件

  特此公告

               东莞发展控股股份有限公司董事会

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