青海省海北州：双管齐下做好常态化管理和长效机制建立

推行预算绩效管理是党中央、国务院关于建立现代财政制度的重要内容之一。近年来，我州紧紧围绕“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系建设要求，以加强和改进财政管理为手段，以增强和提升预算资金配置效率为目标，以求真务实的作风推动预算绩效管理工作不断前行，海北州州本级在省对下财政管理综合绩效考评工作中连续七年位列第二名，并在2019年被列为全省全面实施预算绩效管理示范创建地区。

一、主要做法

一方面，把综合绩效管理作为提升财政行政效能的重要手段，抓“常”抓“长”，双管齐下做好常态化管理和长效机制建立。另一方面，以绩效目标设定为龙头，以绩效结果运用为支撑，力求不断提升财政资金使用效益。

(一)加强组织领导。州委、州政府高度重视预算绩效管理工作，州委主要负责同志就全面实施预算绩效管理多次作出重要批示，州委常委会、州政府常务会多次研究预算绩效管理工作。州财政局成立了以局长为组长，分管局长为副组长，各科室负责人及绩效业务骨干为成员的工作领导小组，负责州本级全面实施预算绩效管理示范建设活动的组织协调及落实工作。结合多方调研结果及各县财政意见，制定了“海北州全面实施预算绩效管理示范州建设活动”方案，明确年度建设目标和具体任务。结合海北实际修订完善了《海北州财政支出绩效评价管理办法》、《海北州州级部门预算绩效目标管理办法》、《海北州州级部门预算绩效管理综合绩效考评办法》等多个规章制度。建立预算、绩效联动协调工作模式，将原有预算绩效评价科并入预算科管理，由专人负责绩效管理工作，从社会择优招聘5名专业人员成立绩效评价办公室，具体负责绩效管理日常评价工作。

(二)加强宣传培训。高位推动绩效理念普及，邀请国内绩效领域知名专家在州委理论学习中心组召开绩效管理专题辅导会。此外，还针对各预算单位主要负责人、业务主管领导、业务经办人员举办绩效管理专题培训，就“全方位、全过程、全覆盖”推进全面预算绩效管理、推动财政资金聚力增效进行了深入解读，凝聚共识、汇聚合力。

(三)将综合绩效融入财政各项工作。认真总结上一年度财政管理综合绩效工作，分析总结经验教训，安排部署强化措施，将财政管理综合绩效考评指标逐一分解落实到对应科室(单位)，包括预算编制、预算执行、基础管理、财政改革等各领域，把省对下绩效考评结果作为科室(单位)以及干部个人考核评价的重要依据。实行财政工作月例会制度，局领导班子每月听取所有科室(单位)负责人履行综合绩效职能情况，推动形成工作任务件件有着落、事事有回音的落实响应机制。

(四)抓好预算执行管理。既做“加法”、也做“减法”，不打折扣落实好积极的财政政策，同时注重预算执行的及时性和有效性。在减税降费方面：坚持把落实好更大规模减税降费政策作为重大政治任务来抓，统筹当前与长远，紧跟中央和全省节奏，全面贯彻执行小微企业普惠性减税、个人所得税专项附加扣除、深化增值税改革、降低社保费率等减税降费政策，2019年累计新增减税降费1.62亿元，有效减轻了企业负担，稳定了市场预期。在收入组织方面：把开源作为重中之重，按照“保存量、抓增量、清欠税、严非税”的总体思路狠抓财政收入组织。妥善处理减税降费与依法征管的关系，牢固树立依法行政观念，严格规范税收执法行为，加强涉税信息共享，实现应收尽收;密切跟踪重点税源企业，紧盯重点延税欠税企业生产经营状况，加大清欠力度;落实非税收入征管责任，规范和加强非税收入征缴管理。在支出执行方面：努力优化资金审批环节，建立限时办结制度，统筹采取垫支、预拨、盘活存量等措施加快预算指标下达，确保财政资金支出第一关畅通无阻。预算安排参考结余结转和监控结果及评价结果，推动预算部门加快预算执行。全力开展资金统筹调度。不断优化财政支出结构，坚持有保有压，突出重点。在优化支出结构方面：牢固树立过“紧日子”思想，从严从紧安排行政事业单位一般性支出，削减取消一批低效无效支出。2020年州级部门预算公用经费定额标准较上年压减10%，会议、培训等一般性支出较上年压减20%，下半年对差旅、公务接待等支出再压减20%。从严控制增支事项，提高预算约束刚性。加强存量资金统筹使用力度，将腾出的资金用于支持经济社会发展的急需领域和补短板。

(五)深化财政管理改革。建立了涵盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的预算体系，并将将预算单位所有收支全部纳入部门预算，做到“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”。结合实际制定了公务接待、差旅、会议、培训等经费管理办法和开支标准。实行“两上两下”的部门预算编制程序，在此过程中与预算单位紧密协调沟通，提升项目预算编制的准确性。将上级提前下达的各类转移支付资金全部编入预算，推进零基预算改革，改变基数加增长的预算编制方式，将专项支出细化到具体项目，杜绝大而化之的项目内容。除涉密信息外，州县政府全面公开了经本级人大批准的政府预决算报告及报表，并对财政转移支付安排等重要事项作出了说明，所有使用财政资金的部门和单位均公开了部门预决算及“三公”经费预决算。推进财政事权和支出责任划分改革，制定出台了基本公共服务、医疗卫生、教育、科技等领域州与县财政事权和支出责任划分改革实施方案。

(六)注重引进高水平第三方。立足当下，着眼长远，州政府分管领导带队考察调研，并与上海市公共绩效评价行业协会签订战略合作协议，推动以绩效为龙头的预算绩效一体化建设，双方合作内容涵盖了部门整体目标审核辅导、绩效目标申报表的评审修订、项目支出绩效目标业务培训、预算绩效管理政策解读培训、重点项目支出绩效评价、预算绩效管理人员业务培训从目标设定到结果运用，从事前充分评估到事后完善政策，州县协调联动，力求以“传帮带”的形式有效提升各级财政部门全过程绩效管理能力。

(七)夯实绩效目标设定基础。在部门预算项目申报过程中，要求部门围绕职责、聚焦主业，严格以定额标准和工作量细化每个项目的实施内容。在2020年部门预算中将临聘人员工资、政府雇员薪酬等一律从项目中剔除并纳入基本支出预算，涉及资金1400万元，使项目预算结构更加合理、项目绩效目标设定更加规范。进一步扩大绩效目标覆盖范围，将部门预算项目支出、尚未分解到具体实施单位的代编预算和提前下达的上级专项资金纳入全部绩效目标申报范围，绩效目标覆盖预算单位所有财政资金。对预算执行中下达的专项资金，要求预算部门设定绩效目标并由财政审核，尽可能做到目标随预算一并批复。截至目前，州财政已批复专项资金绩效目标427条，涉及金额2.61亿元。

(八)探索监控评价与预算结果运用相结合。结合各部门资金支出时间将中期监控时间适当后移，增加监控效率，将监控数据及评价结果作为下一年度审核部门预算的直接依据，对绩效评价结果不良的项目支出，核减或取消下年度预算。逐步建立以绩效结果为导向的预算资金安排和分配机制，工作重心从事后评价向事中监控转变。

二、取得的成效

首先，全州上下对预算绩效管理有了更加充分的认识，对今后形成工作合力，切实做好预算绩效管理工作奠定了坚实的基础。其次，通过综合绩效的激励约束，各级财政部门管理水平取得长足进步。在预算编制方面：制定了《海北州州本级预算管理办法》，对预算编制、执行、调整等环节做出了具体规定，预算资金分配的各个环节有章可循、有规可依;零基预算改革已全面推开，预算编制明显细化、预算定额体系更趋完善，年初预算到位率大幅提高。在预算执行方面：在可用财力较为匮乏的情况下，各级财政部门能够主动优化财政支出结构，重点投向经济社会发展亟需支持的领域，全州财政民生支出占财政支出的比重始终维持在80%以上;不断加强存量资金统筹使用力度，全州存量资金快速增长的势头得到有效遏制，清理化解措施得到上级财政部门的充分认可。在财政管理改革方面：财政事权与支出责任划分改革正在有序推进，权责清晰、财力协调、区域均衡、标准合理、保障有力的基本公共服务保障体系正在加快形成;坚持“以公开为常态，不公开为例外”原则，进一步扩大预决算信息公开范围，细化公开内容，拓展公开领域，完善公开机制，全州预决算公开质量不断提升;聚焦预算管理、资金分配、行政审批等事项，着力构建以岗位为点、以程序为线、以制度为面的廉政风险管理机制，对八个专项内控办法进行补充和修改，挤压权力寻租空间，反腐倡廉工作取得新进展;始终保持严肃财经纪律专项治理高压态势，2019年通过会计质量监督检查督促纠正整改资金2.36亿元，通过“小金库”专项治理活动发现和处理违规违纪人员9名;制定隐性债务整改化解时间表和路线图，对政府性债务实行严格的限额管理，全州债务风险均处在可控范围内;深入推进国有资产核查盘点工作，确保了国有资产账账、账表、账实、账卡相符，2019年首次向州人大常委会专题报告行政事业单位国有资产管理情况;完成政府采购网上商城供应电商招标和签约工作，全州政府采购进入“云时代”，采购效率明显提升;实行村级财务代理记账改革，村级财务管理得到有效规范。最后，通过有效提升全过程绩效管理能力，绩效结果对预算安排和政策调整的导向作用正在不断放大，全州正在加快构建“五有”(预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用)为主的全过程管理体系。

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